Налоговый вычет представляет собой возврат части уплаченного ранее налога на доходы физических лиц, предоставляемый гражданам Российской Федерации при выполнении определенных условий. О том, какие условия нужны, чтобы претендовать на выплаты, рассказал член Ассоциации юристов России Джахангир Мамедов.
Для получения права на налоговый вычет налогоплательщик должен соответствовать следующим требованиям:
- Являться налоговым резидентом Российской Федерации — находиться на территории страны не менее 183 календарных дней в течение двенадцати последовательных месяцев.
- Получать налогооблагаемые доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (для резидентов).
- Иметь документально подтвержденные расходы, соответствующие установленным законом основаниям для получения вычета.
- При оплате медицинских услуг и приобретении медикаментов можно вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ.
Вычет за покупку лекарств и лечение предусматривает возможность возвращения части стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов, приобретенных налогоплательщиком, членами его семьи или близкими родственниками.
Основными требованиями для получения налогового вычета на лечение и покупку медикаментов являются:
- Наличие лицензии медицинской организации на оказание соответствующей помощи.
- Оплата производится собственными средствами налогоплательщика.
- Затраты относятся к перечню видов дорогостоящего лечения, утвержденному Правительством Российской Федерации.
Максимальная сумма вычета на обычное лечение составляет 120000 рублей в год. Это означает, что максимально вернут налоговую сумму, равную 15 600 рублей. Если же речь идет о дорогостоящем лечении, верхний предел отсутствует, и сумма вычета равна полной сумме расходов.
Также можно оформить налоговый вычет на обучение. Данный вид налогового вычета предоставляется физическим лицам, оплатившим свое обучение, а также обучение собственных несовершеннолетних детей или подопечных. Право на этот вычет возникает, если образовательная организация обладает лицензией на ведение образовательной деятельности.
Получить налоговый вычет можно:
- если налогоплательщик оплатил свое обучение, а также своего ребенка (до 24 лет), подопечного (до 18 лет) или бывшего подопечного (до 24 лет), брата или сестры (до 24 лет). Если налогоплательщик оплатил за себя, форма обучения значения не имеет. Остальные должны учиться очно;
- не только за обучение в вузе, но и за оплату детского сада, школы и автошколы, курсов иностранного языка и т. д. У образовательного учреждения должна быть лицензия, при этом не важно, государственная это организация или частная. Она может быть даже иностранной;
- за три прошедших года;
- как в налоговой, так и у работодателя.
Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за собственное обучение либо обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, — 120000 рублей.
Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за обучение собственных или подопечных детей, — 50000 рублей.